Pokud pobírám důchod, musím podat daňové přiznání? Tuto otázku si kladou miliony důchodců a penzistů ve Španělsku v každém daňovém období. Není to malicherný problém: Chyba může vést k penalizaci, ztráta vrácení daně ve váš prospěch nebo nevyužití velmi zajímavých daňových výhod pro osoby starší 65 let.
Odpověď není ani jedinečná, ani automatická pro všechny důchodceZáleží na typu důchodu, jeho roční výši, na tom, zda máte jednoho nebo více plátců, zda pobíráte důchod ze zahraničí, zda máte další příjmy (nájemné, úroky, penzijní plány atd.), na vašem věku a dokonce i na tom, zda jste prodali své primární bydliště nebo si zakoupili doživotní anuitu. Pojďme se na to podívat podrobněji. Kdy je důchodce povinen podat daňové přiznání, které důchody jsou zdanitelné a jaké daňové výhody má k dispozici?.
Které důchody podléhají dani z příjmu a které jsou osvobozeny?
První věc, kterou je třeba udělat, je rozlišit, které důchody podléhají dani z příjmu a které ne.Protože výchozí bod je velmi odlišný: pokud je váš důchod osvobozen od daně, nepřipočítává se jako příjem ze zaměstnání, i když budete muset sledovat jakékoli další příjmy, které případně máte.
V dani z příjmu fyzických osob (IRPF) je většina důchodů, které důchodci pobírají, považována za příjem ze zaměstnání.přesně totéž jako platy. Zákon však stanoví řadu důchodů, které jsou (zcela nebo částečně) osvobozeny a nejsou zahrnuty do základu daně.
Důchody, které jsou zdaňovány jako příjem ze zaměstnání
Prakticky všechny běžné příspěvkové důchody jsou zdaněnyMezi ně obecně patří:
- Příspěvkový starobní důchod sociálního zabezpečení.
- Vdovský důchod (s výjimkou určitých případů souvisejících s terorismem, které mohou být osvobozeny).
- sirotčí důchod pro mladé dospělé příjemce dávek (přibližně mezi 22 a 25 lety), kteří nespadají do kategorií osvobozených od daně.
- Celkový důchod z trvalé invalidity pro běžné povolání.
- Další veřejné důchody pro rodinné příslušníky, s výjimkou případů výslovně vyňatých.
- Výhody a uplatnění penzijní plányEPSV, PPA a podobné produktykteré se pro daňové účely rovněž považují za příjmy ze závislé činnosti.
Všechny tyto typy benefitů jsou zahrnuty do vašeho příjmu, jako by se jednalo o plat.Na ně se vztahuje progresivní stupnice daně z příjmu fyzických osob (IRPF) a zohledňují se při výpočtu, zda máte povinnost podat daňové přiznání.
Důchody a dávky osvobozené od daně z příjmu fyzických osob
Existuje významná skupina důchodů, které nepodléhají dani z příjmu.To znamená, že jsou osvobozeny. Mezi hlavní patří:
- Důchody pro úplnou trvalou invaliditu nebo těžkou invaliditu, a to jak ze sociálního zabezpečení, tak z pasivních tříd, jakož i důchody ve prospěch rodinných příslušníků odvozené z těchto situací.
- Nepříspěvkové invalidní a starobní důchody.
- Sirotčí důchody pro nezletilé osoby (obvykle mladší 21 nebo 22 let) nebo sirotky se zdravotním postižením.
- Některé dávky a důchody spojené s teroristickými činy, včetně některých vdovských důchodů odvozených z takových činů.
- Válečné důchody a dávky za zranění nebo mrzačení utrpěná v ozbrojených konfliktech.
- Důchod pro rodinné příslušníky v případech trvalé úplné pracovní neschopnosti zemřelého.
- Rodinný přídavek na vyživované dítě a další podobnou sociální pomoc.
- Veřejné finanční dávky pro pěstounskou péči osob se zdravotním postižením nebo starších 65 let, jakož i pomoc od veřejných institucí na financování pobytu v rezidencích nebo denních centrech pro osoby se stupněm postižení rovnajícím se 65 % nebo vyšším nebo starší 65 let, za předpokladu, že zbytek jejich příjmu nepřesáhne určité limity.
Ačkoli jsou tyto důchody osvobozeny, neznamená to, že důchodce nikdy nemusí podat daňové přiznání.Pokud zároveň pobíráte další příjmy (nájemné, úroky z účtů, kapitálové výnosy, jiné příjmy ze zaměstnání atd.), které přesahují limity stanovené daňovým úřadem, Mohl by být také povinen podat prohlášení.
Kdy je důchodce povinen podat daňové přiznání?
Pravidla, která určují, zda musí důchodce podat daňové přiznání, jsou v podstatě stejná jako pro jakéhokoli pracujícího.Zdaněný důchod se klasifikuje jako příjem ze závislé činnosti a připočítává se ke zbytku příjmu, aby se ověřilo, zda nejsou překročeny limity.
Dva základní limity jsou stanoveny na základě toho, zda je plátců jeden nebo více. výdělku z práce v daném roce:
- 22.000 XNUMX eur hrubého ročně když veškerý příjem ze zaměstnání pochází od jednoho plátce.
- 15 876 eur hrubého ročně (přibližně 15 000 v některých programech a příkladech) Pokud jsou dva nebo více plátců a celková částka zaplacená druhým a dalšími plátci přesáhne 1 500 EUR ročně. Pokud druhý a další plátci dohromady nedosáhnou 1 500 EUR, Obecný limit 22 000 eur zůstává v platnosti..
Pokud součet vašich zdanitelných příjmů ze závislé činnosti (důchody, platy, splátky plánů atd.) překročí tyto limityV zásadě jste povinni podat daňové přiznání k dani z příjmu, pokud nepobíráte pouze příjmy, které jsou ze zákona striktně vyloučeny (což je vzácné).
Kromě důchodů existují i další situace, které vyžadují podání prohlášení i když nejsou dosaženy limity 22 000 nebo 15 876 eur. Například:
- Příjem z pronájmu městských nebo venkovských nemovitostí.
- Výnosy z movitého kapitálu (bankovní úroky, dividendy, kupóny dluhopisů atd.), které překračují stanovené limity.
- Čisté kapitálové zisky a ztráty částky přesahující 500 eur (prodej akcií, fondů, nemovitostí, kryptoměn atd.).
- Kompenzační důchody a výživné není osvobozen.
- Imputovaný příjem za vlastnictví druhého domu, který není hlavním bydlištěm.
V praxi stačí, aby důchodce měl určitou částku majetku nebo dodatečného příjmu, aby se jeho přiznání stalo téměř povinným.Proto je důležité každý případ pečlivě analyzovat a nezaměřovat se pouze na výši důchodu.
Běžné případy: dva důchody, aktivní důchod, penzijní plány a důchody ze zahraničí
Mnoho důchodců nezapadá do jednoho jednoduchého scénáře „pobírám jeden důchod a nic víc“.Je velmi běžné mít dva dávky, kombinovat důchod s prací na částečný úvazek nebo přispívat na sociální zabezpečení v zahraničí. V těchto situacích se limity mění a je třeba být opatrný.
Když jsou pobírány dva důchody
Existuje poměrně dost lidí, kteří pobírají dva důchody současně.například vdovský důchod a starobní důchod nebo španělský důchod a zahraniční důchod. Obecně platí, že se považují za dva různé plátce.
V takovém případě by se obvykle uplatňoval limit 15 876 eur.za předpokladu, že druhý plátce (a další plátci) dohromady přesáhnou 1 500 eur ročně. Existuje však jedna důležitá výjimka:
- Pokud výhody plynou z tzv. „pasivní výhody“ podle článku 17.2.a) zákona o dani z příjmu fyzických osob (veřejné důchody pro případ důchodu, invalidity, vdovství atd.) a Zvláštní srážková daň byla požádána pomocí formuláře 146V určitých případech lze limit 22 000 eur zachovat i v případě, že je více než jeden plátce.
Jinými slovy, pokud máte dva veřejné důchody a správně si spravujete sazbu srážkové daně U sociálního zabezpečení nebo platebního orgánu prostřednictvím formuláře 146 můžete i nadále uplatňovat nejvyšší limit (22 000 eur), abyste byli osvobozeni od podání prohlášení, za předpokladu, že neexistují žádné další okolnosti, které by to vyžadovaly.
Důchod a plat: flexibilní nebo aktivní důchod
V flexibilním nebo aktivním důchodu pobírá důchodce starobní důchod a také plat za pokračování v práci., obvykle se snížením procentuální sazby důchodu. Z daňového hlediska:
- Důchod a plat se považují za příjem ze zaměstnání od dvou různých plátců..
- Z tohoto důvodu, Prahová hodnota, která spouští povinnost podat přiznání, je obvykle 15 876 eur hrubého ročně., za předpokladu, že odměna plátce, který platí méně, přesáhne 1 500 eur ročně.
Totéž platí pro osoby, které kombinují vdovský nebo invalidní důchod se zaměstnáním: považují se za subjekty s více než jedním plátcem a příslušná hranice je v praxi nižší (15 876 eur), pokud druhý plátce dosáhne 1 500 eur.
Vyplacení penzijního plánu
Kdy začnete nabíjet penzijní plánbuď ve formě jednorázové částky, nebo jako pravidelný příjemTyto platby jsou zahrnuty v IRPF (dani z příjmu fyzických osob) jako příjem ze zaměstnání, stejně jako důchod.
V roce, kdy je plán uplatněn, se má za to, že existuje další plátce. (správce plánu). To znamená:
- Pokud je z plánu v jednom roce vybráno více než 1 500 eur a zároveň je pobírán důchod, Prahová hodnota, která spouští povinnost podat ohlášení, bude obecně 15 876 eur. v pracovních výnosech.
- Pokud je částka splácení v rámci plánu malá a nepřesahuje 1 500 eur, Limit 22 000 EUR můžete nadále uplatňovat pokud máte už jen jednoho relevantního plátce.
Dále je nutné sledovat fiskální dopad záchranného balíčku v jednom roce.Velká částka peněz může výrazně zvýšit mezní sazbu daně z příjmu. V mnoha případech je výhodnější ji vybírat v průběhu několika let nebo jako anuitu.
Důchody ze zahraničí: jak se zdaňují
Pokud jste daňovým rezidentem ve Španělsku a pobíráte důchod z jiné země, musíte jej zde obecně přiznat.S výjimkou velmi specifických případů, na které se vztahují dohody o zamezení dvojího zdanění. Tyto typy důchodů často vyvolávají mnoho otázek.
Španělské předpisy pro nerezidenty (IRNR) vycházejí z toho, že určité důchody jsou pobírány ve Španělsku. pokud pocházejí ze zaměstnání vykonávaného na španělském území nebo pokud jsou placeny rezidentem Španělska nebo stálou provozovnou, která se zde nachází. Ve vztazích mezi státy však převládají následující dohody o zamezení dvojího zdanění:
- Důchody z předchozího soukromého zaměstnáníve většině dohod, Platí daně v zemi bydliště důchodceTedy Španělsko, pokud zde máte bydliště. Existují dohody (například s Německem nebo Finskem), které stanoví sdílené zdanění s omezeními sazby v zemi původu.
- Důchody z předchozího zaměstnání ve veřejném sektoru (úředníci, státní služby nebo veřejné orgány): zpravidla Platí daně ve státě, který vyplácí důchod.pokud nejste rezidentem a výhradním státním příslušníkem druhého státu, v takovém případě zdanění obvykle odpovídá tomuto druhému státu.
V praxi se zahraniční důchod ve Španělsku obvykle považuje za dalšího plátce.Tím se snižuje příslušná hranice pro osvobození od daně na 15 876 EUR, za předpokladu, že zahraniční důchod přesáhne 1 500 EUR ročně. Lze použít mechanismy k zamezení dvojího zdanění (odpočet daní zaplacených v zahraničí nebo osvobození s progresivním uplatněním dle konkrétní dohody).
Zvláštní příjmové a daňové výhody pro osoby starší 65 let.
Kromě povinnosti podat daňové přiznání mají lidé starší 65 let několik důležitých daňových výhod.zejména pokud jde o primární bydliště, anuity a sociální dávky. Znalost těchto informací vám může ušetřit spoustu peněz v daňovém přiznání.
Prodej primárního bydliště osobami staršími 65 let
Pokud daňový poplatník starší 65 let prodá své hlavní bydliště, může být kapitálový zisk zcela osvobozen od daně z příjmu.Zákon stanoví, že zisky plynoucí z převodu hlavního bydliště nebo toho, které bylo za takové považováno až do jednoho ze dvou let předcházejících prodeji, se nedaní.
Aby bylo obydlí považováno za obvyklé bydlištěMimo jiné požadavky musí být využíváno jako hlavní bydliště po nepřetržitou dobu delší než tři roky. Tato výhoda se vztahuje také na:
- Lidé v situacích těžké nebo úplné závislostii když jim ještě není 65 let.
- Převody holého vlastnictví hlavního bydliště, pokud si vlastník vyhrazuje doživotní užívací právo.
Není nutné reinvestovat peníze z prodeje do jiné nemovitosti nebo konkrétního produktu. abyste se mohli osvobození od daně dočkat, pokud je vám více než 65 let, což se stává i v jiných případech převodu hlavního bydliště u nezletilých osob tohoto věku.
Reverzní hypotéka: příjem osvobozený od daně k doplnění důchodu
Reverzní hypotéka umožňuje osobě starší 65 let převést část hodnoty svého primárního bydliště na příjem., obvykle měsíčně nebo ve splátkách, s ponecháním nemovitosti během jejího bydlení.
Částky získané prostřednictvím reverzní hypotéky, pokud jsou splněny zákonné a finanční požadavky, nepodléhají dani z příjmu. jako příjem. Jedná se o ustanovení z vlastního majetku daňového poplatníka určená k pokrytí ekonomických potřeb stáří nebo závislosti.
Dluh se nevymáhá až do úmrtí důchodce.V tomto okamžiku se dědici budou muset rozhodnout, zda dluh převezmou a nemovitost si ponechají, nebo ji prodají, aby ho splatili. Je to atraktivní možnost pro ty, kteří vlastní dobrý dům, ale mají omezený důchod.
Prodej aktiv a reinvestice do životních anuit
Dalším daňově výhodným nástrojem pro osoby starší 65 let je vytvoření garantované doživotní anuity s využitím peněz získaných z prodeje aktiv (nemusí se jednat o dům, může se jednat o jinou nemovitost, akcie, finanční prostředky atd.).
Pokud je získaná částka použita v následujících 6 měsících na nákup doživotní anuity ve prospěch daňového poplatníkaKapitálový zisk může být vyloučen z daně s maximálním limitem reinvestovaných částek 240 000 eur.
- Pokud je reinvestována pouze část peněz, Osvobozena je pouze poměrná část zisku.
- Pokud je doživotní anuita splacena předčasně (v plné výši nebo zčásti), Příslušný zisk podléhá zdanění v té době.
Tento nástroj je velmi užitečný pro přeměnu úspor nebo aktiv na stabilní zdroj příjmůa zároveň využít silné daňové výhody u daně z příjmu fyzických osob.
Dávky v pěstounské péči a pomoc s pobytovou péčí
Veřejné finanční dávky pro ubytování osob se zdravotním postižením nebo osob starších 65 let jsou osvobozeny od daně z příjmu.ať už pocházejí ze státu nebo autonomní oblasti, za předpokladu, že splňují odpovídající předpisy.
Výjimkou jsou také granty od veřejných institucí na financování pobytů v rezidencích nebo denních centrech osob s postižením rovnajícím se 65 % nebo vyšším nebo starším 65 let, za předpokladu, že zbytek jejich příjmu nepřesáhne dvojnásobek IPREM stanovena pro každý rok (například přibližně 16 800 eur, pokud je roční IPREM 8 400 eur).
Srážky a minimální dávky pro důchodce a jejich rodiny
Kromě výjimek mohou důchodci využívat vyšších osobních a rodinných dávek a některých specifických srážek.které snižují daňovou sazbu nebo jsou v některých případech dokonce vybírány předem.
Osobní minimum poplatníka podle věku
El osobní minimum daňového poplatníka Je to ta část příjmu, která není zdaněna, protože je považována za nezbytnou k pokrytí základních potřeb.Pro většinu daňových poplatníků to činí 5 550 eur, ale s věkem se zvyšuje:
- Daňoví poplatníci starší 65 letMinimální částka se zvyšuje o 1 150 eur, a to na přibližně 6 700 eur ročně.
- Daňoví poplatníci starší 75 let: přidává se další navýšení o 1 400 eur, čímž se dosáhne přibližně 8 100 eur.
Toto zvýšení minimální sazby snižuje základ daně, a tím i daňovou povinnost.ačkoli autonomní společenství mohou zavést nuance ve svých vlastních rozmezích a minimech.
Minimální počet pro vzestupné (rodiče a prarodiče v péči)
Mnoho důchodců s nízkými příjmy může svým dětem poskytnout nárok na minimální příspěvek pro vzestupce., což pro druhé snižuje daň.
Za předky se považují rodiče, prarodiče, praprarodiče atd. v přímé linii pokrevním příbuzenstvím nebo adopcí (s výjimkou strýců, tchánů nebo příbuzných vázaných sňatkem), kteří žijí s daňovým poplatníkem a splňují řadu požadavků:
- Máte více než 65 let k datu daňového závazku (obvykle 31. prosince) nebo stupeň invalidity rovný nebo vyšší než 33 %, bez ohledu na věk.
- Bydlení s daňovým poplatníkem po dobu alespoň půl rokuSoužití se chápe i v případě, že vzestupný příbuzný se zdravotním postižením je závislý na daňovém poplatníkovi, ale je hospitalizován ve specializovaném centru.
- Nevydělávat více než 8 000 eur ročně (s výjimkou osvobozených příjmů).
- Nepodání daňového přiznání k dani z příjmu s příjmem přesahujícím 1 800 eur.
Výše minimálního příspěvku pro předky je obecně:
- 1 150 eur ročně pro každého vzestupného rodiče staršího 65 let nebo s postižením (bez ohledu na věk).
- Dalších 1 400 eur pro každého vzestupce staršího 75 let.
V praxi mohou důchodci pobírající roční důchody až do výše přibližně 10 000 eur v mnoha případech umožnit svým dětem uplatnit si toto minimum., čímž se zlepší zdanění rodiny jako celku.
Srážka pro vyživované osoby v předchůdčí fázi se zdravotním postižením
Pro závislé předky s postižením existuje specifická srážka. což funguje téměř jako přímá pomoc, protože ji lze získat, i když vrácení peněz vede k vrácení daně nebo není dostatečná kvóta.
Odpočet může dosáhnout až 1 200 eur ročně na každého vyživovaného příbuzného s postižením v předchůdčí fázi. což zakládá nárok na minimální příspěvek pro předky. Je rozdělen mezi oprávněné daňové poplatníky (například několik sourozenců) a lze požadovat měsíční zálohy.
Aby byl daňový poplatník způsobilý, musí vykonávat pracovní nebo profesní činnost nebo být důchodcem.nebo být nezaměstnaný a pobírat dávky. Kromě toho musí být požadavky týkající se invalidity, soužití, příjmových limitů atd. splněny současně, a to každý měsíc.
Regionální daňové odpočty pro seniory
Mnoho autonomních komunit schválilo specifické slevy pro osoby starší 65 let nebo pro osoby se zdravotním postižením.které lze vztáhnout na prohlášení samotného důchodce nebo na prohlášení jeho příbuzných.
Tyto srážky mohou souviset s náklady na péči, nájemným, závislostí, invaliditou nebo specifickými rodinnými situacemi.Vzhledem k tomu, že se liší v jednotlivých komunitách a často se mění, je vhodné Na webových stránkách daňového úřadu se dozvíte sekci o regionálních daňových odpočtech. nebo v aktualizovaných regionálních předpisech odpovídajících daňovému roku.
Jak se vypočítává daň z příjmu z důchodů a dalších příjmů?
Daň z příjmu fyzických osob (IRPF) je progresivní daň: čím vyšší je váš příjem, tím vyšší je sazba uplatňovaná na horní příjmové pásma.Zdanitelný důchod se připočítává ke zbytku příjmu z práce a k příjmu z úspor nebo kapitálu, a to každý podle svých vlastních pravidel.
Obecná stupnice se vztahuje na důchody a další příjmy ze závislé činnosti.jejichž státní a regionální daňová pásma určují efektivní daňovou sazbu placenou důchodcem. Pro informaci, přibližná státní daňová pásma pro příjmy ze zaměstnání jsou:
| Zdanitelný příjem (příjem ze zaměstnání) | Přibližný typ |
| Až 12.450 XNUMX € | 19% |
| Od 12.450 € do 20.200 € | 24% |
| Od 20.200 € do 35.200 € | 30% |
| Od 35.200 € do 60.000 € | 37% |
| Od 60.000 € do 300.000 € | 45% |
| Více než 300.000 XNUMX EUR | 47% |
Tyto typy jsou orientační, protože každá autonomní komunita si může upravit vlastní měřítko.čímž se mírně mění konečná sazba. Kromě toho pro nerezidentní důchody podléhající IRNR existuje specifická daňová stupnice u ročních důchodů s fixními sazbami (například 8 %, 30 %, 40 % v závislosti na penzijním pásmu).
Z výsledné částky lze odečíst srážky provedené na dani z příjmu fyzických osob. (ty, které již byly sraženy sociálním zabezpečením nebo plátcem důchodu či mzdy) a srážky za dary nebo jiné daňové pobídky. Výsledkem může být částka, která má být vrácena nebo vyplacena.
V praxi by mnoho důchodců, kteří nejsou povinni podávat daňové přiznání, mohlo mít nárok na vrácení daně. pokud jim byla účtována nadměrná částka. Proto i když neexistuje žádná zákonná povinnost, Někdy je vhodné dobrovolně podat daňové přiznání, aby se tyto částky získaly zpět..
Po všem výše uvedeném je klíčová myšlenka, že daňové přiznání k dani z příjmu pro důchodce není ani automatické, ani pro všechny stejné.Mezi faktory, které ovlivňují váš důchod, patří druh důchodu, roční výše, počet plátců, zda pobíráte důchody ze zahraničí, přítomnost dalších příjmů (nájemné, úroky, penzijní plány, kapitálové výnosy), věk, invalidita a dokonce i rodinné okolnosti. Pochopení limitů 22 000 EUR a 15 876 EUR, osvobozených důchodů, výjimek z prodeje domu nebo sjednání reverzní hypotéky a příslušných srážek vám pomůže vyhnout se překvapením s daňovými úřady a především vám umožní plně využít daňových výhod, které předpisy nabízejí důchodcům a penzistům.
