S příchodem roku 2026, Majitelé domů ve Španělsku mají větší prostor pro úsporu na svém daňovém přiznání. Pokud využijí odpočtů spojených se zlepšením energetické účinnosti. Vláda se rozhodla rozšířit balíček daňových pobídek, které umožňují výrazné snížení daně z příjmu pro ty, kteří provedou renovace snižující spotřebu energie v jejich domech.
Toto prodloužení, schválené na konci roku a již zveřejněné v Úředním věstníku státu (BOE), otevírá dveře balíčku daňových pobídekToto opatření je součástí strategie modernizace rezidenčního parku a podporu udržitelnosti a zároveň nabídnout úlevu mnoha rodinným rozpočtům, které zvažují renovaci domů.
Právní rámec a lhůty pro uplatnění odpočtu
Regulační rámec pro tyto daňové výhody je stanoven v Královské nařízení s mocí zákona 16/2025, kterým se stanoví rozšíření odpočtů na práce na zlepšení energetické účinnosti v dani z příjmu fyzických osob. Text objasňuje, že platnost těchto daňových výhod, která původně skončila 31. prosince 2025, Pro jednotlivé domy platí do konce roku 2026 a pro celé obytné budovy do roku 2027..
V praxi to znamená Částky zaplacené za práce provedené na domech do 31. prosince 2026 budou způsobilé pro odpočet. (obvyklé nebo určené k pronájmu) za předpokladu splnění podmínek stanovených v zákoně o dani z příjmů fyzických osob. V případě zásahů na celých bytových domech se lhůta prodlužuje o další jeden rok, do 31. prosince 2027.
Je tu jedno obzvláště důležité datum: Konečný certifikát energetické účinnosti musí být v případě individuálních prací v domech vydán před 1. lednem 2027.U rekonstrukcí bytových domů musí být potvrzení o ukončení prací vydáno před 1. lednem 2028. Pokud se tato lhůta promešká, nárok na uplatnění odpočtu zaniká.
Tato data označují daňový kalendář pro mnoho poplatníků, kteří, pokud chtějí využít odpočtu, Budou muset zorganizovat práce a zpracování energetických certifikátů. s určitou rezervou. Nestačí pouze provést rekonstrukci: veškerá dokumentace musí být řádně vydána a provedena v daném termínu.
Co se považuje za projekt energetické obnovy?
Ne jen tak ledajaká akce bude stačit k tomu, aby reforma měla vliv na daň z příjmu fyzických osob. Předpisy definují práce na zlepšení energetické účinnosti jako ty, které dosáhnout alespoň 30% snížení spotřeby neobnovitelné primární energie v budově nebo které umožňují dosáhnout energetická třída „A“ nebo „B“ na oficiální stupnici. U nejzákladnějších úrovní odpočtu se zohledňuje také práce, která snižuje poptávku po vytápění a chlazení o 7 %.
V praxi, Tento typ opatření zahrnuje renovace, jako je výměna oken za modely s lepší izolací, zlepšení tepelné izolace a výměna zařízení za účinnější. nebo zásahy na fasádě a střešeza předpokladu, že se výsledek promítne do požadovaného zlepšení energetických ukazatelů. Opatření týkající se zařízení využívajících fosilní paliva, jako jsou nové plynové nebo olejové kotle, jsou výslovně vyloučena.
Aby se prokázalo, že práce splňuje podmínky, Majitel musí mít k nemovitosti dva energetické průkazy.jeden vydaný před zahájením prací (platný, pokud byl vydán nejpozději dva roky před zahájením prací) a další později, po dokončení renovace, podepsaný kompetentním technikem.
Tyto dva certifikáty umožňují porovnání energetické náročnosti nemovitosti před a po rekonstrukci a slouží jako základ pro prokázání daňovému úřadu, že Požadovaného snížení spotřeby nebo zlepšení hodnocení bylo dosaženoBez tohoto dokladu nelze odpočet uplatnit, a to ani v případě značných investic.
Pro koho to může být výhodné: typy bydlení a daňoví poplatníci
Srážky jsou primárně určeny pro Jednotlivci, kteří platí daň z příjmu a vlastní své hlavní bydliště nebo domy určené k pronájmuPředpisy se vztahují i na případ nemovitostí, které dosud nejsou pronajaty, ale „čekají“ na pronájem, za předpokladu, že budou nakonec uvedeny na trh ve stanovených lhůtách.
V případě komunit je pobídka zaměřena na společenství vlastníků nebo vlastníci vícebytových budov, kteří provádějí komplexní energetické renovace. Každý vlastník si může na základě svého podílu na vlastnictví v komunitě uplatnit svůj poměrný podíl na investici jako základ pro odpočet ve svém daňovém přiznání.
Tento přístup umožňuje jak těm, kteří rekonstruují dům individuálně, tak i těm, kteří zapojit se do komunitní výdaje Mohou získat odpočty, které mohou dosáhnout až 3 000 eur ročně. Pro mnoho starších budov, zejména v městských oblastech s vysokou koncentrací výškových budov, mohou energeticky úsporné renovace představovat významný celkový ekonomický přínos.
Také stojí za to si připomenout, že Státní odpočty mohou koexistovat s přímou veřejnou pomocí z rehabilitačních programůVeškeré přijaté dotace však musí být odečteny od základu daně pro účely daně z příjmu fyzických osob. Jinými slovy, daňový úřad neumožňuje odečitat výdaje, které již byly plně nebo částečně uhrazeny z veřejných prostředků.
Kolik peněz lze odečíst: tři úrovně podpory
Systém schválený vládou nezavádí jediný odpočet, ale stupňovitý systém v závislosti na energetickém dopadu práce a typu budovy. Částka 3 000 eur se objevuje jako roční limit jak na střední úrovni pro domy, tak na vyšší úrovni pro budovy, ačkoli způsob, jakým se k této částce dospěje, se v každém případě liší.
Zaprvé je tu základní úroveň, která umožňuje odečitatelnost až do výše 1 000 eurToto platí, pokud drobné rekonstrukce domu sníží poptávku po vytápění a chlazení alespoň o 7 %. V této kategorii si daňoví poplatníci mohou odečíst 20 % zaplacené částky od svého daňového přiznání, a to až do maximální roční odečitatelné částky 5 000 EUR. Praktickým výsledkem je maximální odečitatelná částka 1 000 EUR v daňovém přiznání.
Druhý krok je nejvýznamnější z hlediska přímého dopadu, protože je to ten, který střední úroveňTato střední úroveň je vyhrazena pro větší projekty, které dosahují alespoň 30% snížení spotřeby primární energie z neobnovitelných zdrojů nebo které zlepšují energetickou třídu budovy na „A“ nebo „B“. V tomto případě se odpočet zvyšuje na 40 % zaplacené částky s maximálním ročním základem 7 500 EUR; proto je limit úspor 3 000 EUR.
Nakonec je tu horní část, zaměřená na energetické rekonstrukce celých bytových domůV tomto případě, když vylepšení nemovitosti dosáhne 30% snížení spotřeby neobnovitelné primární energie nebo dosáhne energetické třídy „A“ nebo „B“, může si každý vlastník odečíst 60 % své investice, vypočítané podle jeho podílu na komunitě. Maximální roční odpočet je 5 000 EUR na daňového poplatníka, takže maximální roční odpočet je opět 3 000 EUR.
Unikátní vlastností této poslední úrovně je, že Existuje možnost převést přebytečný neodečitatelný základ daně na další čtyři zdaňovací obdobíPokud investice majitele nemovitosti přesáhne roční limit 5 000 EUR, může zbývající částku uplatnit ve svém daňovém přiznání v následujících letech, a to až do maximální kumulované hranice 15 000 EUR. V číselném vyjádření to umožňuje celkový odpočet až do výše 9 000 EUR (60 % z 15 000 EUR) rozložený na několik let.
Praktický příklad odečitatelné částky 3 000 EUR na dani z příjmu
Abychom pochopili skutečný rozsah těchto čísel, uveďme případ majitele domu, který podílet se na energetické rekonstrukci vaší budovy v roce 2026Předpokládejme, že komunita provede rekonstrukci fasády a vylepšení izolace za cenu, která pro tohoto konkrétního souseda představuje zvláštní poplatek ve výši 5 000 eur, dle jeho podílu.
Pokud práce dosáhnou požadovaného energetického zlepšení (snížení spotřeby neobnovitelné primární energie o alespoň 30 % nebo přechod na stupeň „A“ nebo „B“) a toto zlepšení je doloženo odpovídajícími certifikáty, Majitel si může v daňovém přiznání uplatnit odpočet ve výši 60 % z těchto 5 000 eur. Výsledkem je přímá sleva ve výši 3 000 eur z vaší plné daňové povinnosti, za předpokladu, že máte dostatečnou daňovou povinnost k uplatnění odpočtu.
Pokud by tentýž daňový poplatník musel nést větší výdaj, například 12 000 eur, mohl by v prvním roce uplatnit jako základ pro odpočet pouze limit 5 000 eur ročně. Zbývajících 7 000 eur bude muset být vyřízeno v následujících čtyřech fiskálních letech....až do dosažení maximálního kumulovaného základu 15 000 EUR. Tímto způsobem by se srážky prováděly postupně, dokud by se v průběhu několika let nedosáhlo celkových úspor ve výši 9 000 EUR.
Pro vylepšení jednotlivých domů funguje systém podobně, ale s různými procenty a maximálními prahovými hodnotami. Na podporu se může kvalifikovat majitel domu, který investuje 7 500 EUR do vylepšení, jež výrazně zvýší energetickou účinnost jeho domu a dosáhne střední úrovně. můžete si odečíst 40 % z této částky, což se promítá do oněch 3 000 eur odečitatelné částky, které představují horní hranici daňového pásma.
Platební podmínky a způsobilost pro podporu
Jednou z otázek, která vyvolává největší zmatek, je způsob platby. Znění drobného písma v Úředním věstníku státu (BOE) je jasné: Částky zaplacené v hotovosti nezakládají nárok na odpočetAby mohla být práce zohledněna pro účely daně z příjmu, musí být všechny platby renovačním firmám, instalatérům a technikům, kteří vydávají osvědčení, provedeny prostřednictvím [příslušného daňového úřadu/banky/atd.]. kreditní nebo debetní karta, bankovní převod, šek na jméno nebo vklad na účet u úvěrových institucí.
Dále při výpočtu základu pro odpočet Veškeré veřejné dotace, které daňový poplatník obdržel na tytéž práce, musí být odečteny.Například pokud obdržíte přímou pomoc z regionálního nebo národního rehabilitačního programu, tato částka se odečte od investice pro účely daně z příjmu. Daňové úřady se tak snaží zabránit tomu, aby stejný výdaj obdržel dvě plné veřejné dávky.
Je také důležité mít na paměti, že Různé odpočty za energetickou účinnost jsou u stejného projektu vzájemně neslučitelné.Jinými slovy, základní a mezilehlou úroveň nelze na stejnou transakci uplatnit současně. Daňový poplatník musí modifikaci zařadit do odpovídajícího pásma a uplatnit pouze odpočet spojený s touto úrovní.
Kromě toho všeho existuje zákaz Zahrňte jako odečitatelný náklad náklady na instalaci kotlů nebo zařízení, která fungují na fosilní palivajako je benzín nebo nafta. Filozofií pobídky je odměňovat investice, které skutečně snižují dopad na životní prostředí a spotřebu energie, a proto platí přísná nařízení týkající se tohoto typu zařízení.
Formální požadavky a dokumentace, kterou je třeba uchovávat
Kromě druhu práce nebo částek, uplatnění odpočtu Záleží do značné míry na tom, zda daňový poplatník svědomitě dodrží formální požadavky.Daňový úřad si může kdykoli vyžádat podpůrnou dokumentaci, která prokáže jak reálnost investice, tak dosažené energetické úspory.
Mezi dokumenty, které by měly být uchovávány, patří: Kompletní faktury od renovačních firem, instalatérů a techniků, bankovní doklady o platbě a certifikáty energetické účinnosti před prací a po ní. Obecně se doporučuje uchovávat tuto dokumentaci po dobu nejméně čtyř let od konce lhůty pro dobrovolné podání daňového přiznání, což je doba, během níž může daňový úřad zahájit kontroly.
V případě kontroly daňová správa ověří, že Dílo splňuje stanovené technické podmínky, platby byly provedeny schválenými způsoby a data certifikátů a faktur odpovídají zákonným lhůtám.Jakýkoli rozpor může vést ke ztrátě odpočtu a povinnosti vrátit neoprávněně uplatněné částky s odpovídajícími přirážkami a úroky.
Z tohoto důvodu mnoho daňových poradců doporučuje, aby majitel před zahájením rekonstrukcí v určitém rozsahu Poraďte se s odborníkem nebo si podrobně prostudujte předpisy. aby bylo jasné, které úkony vám zakládají nárok na odpočet, do které kategorie spadají a jak by měly být řádně zdokumentovány.
Díky všem těmto opatřením jsou odpočty za energetickou účinnost relevantním nástrojem pro ty, kteří uvažují o rekonstrukci svého domu nebo budovy: při správném použití vám umožňují snížit daň z příjmu až o 3 000 eur ročně a v některých případech ušetřit na daních až 9 000 eur v průběhu několika let a zároveň zlepšit komfort bydlení. hodnota nemovitosti roste y spotřeba energie je snížena v kontextu vysokých cen energií.
