Finanční oddělení je známé jako základní součást aktiv společnosti. To se také vztahuje na oblast jakéhokoli podniku, jejíž hlavní funkcí je organizovat a řídit každou jednotlivou činnost související s operacemi s peněžními toky.
Poměr hotovosti je považován za kvantifikovaný vztah mezi dvěma veličinami, který nám umožňuje pochopit jejich poměr. V ekonomii je poměr známý jako kvantitativní vztah mezi libovolnými dvěma jevy, který nám umožňuje pochopit konkrétní událost, jako je úroveň investic, ziskovost atd.
Pojem poměru peněžní likvidity byl definován několika způsoby, ale pro pochopení toho, co to je a jak funguje, je zapotřebí základní pojem. Poměr peněžní likvidity je vztah, který nám umožňuje měřit schopnost společnosti uhradit platbu nebo sérii plateb, obvykle splatných v krátkodobém horizontu. Tento specifický poměr ukazuje schopnost společnosti krýt dluhy se splatností kratší než jeden účetní rok, a to s ohledem na její dluhy i dostupné peněžní prostředky.
Ukazatel likvidity je jedním z nejpoužívanějších ukazatelů likvidity k posouzení likvidní pozice společnosti. To znamená, že měří schopnost společnosti provádět krátkodobé platby. Jak již bylo zmíněno, existují tři ukazatele likvidity, které si probereme níže:
Okamžitý hotovostní poměr nebo „poměr dostupnosti“.
Je definován různými právníky ekonomické teorie a účetní teorie jako podíl rozdělení obou částek: „dostupné“ a „krátkodobé závazky“.
Dostupné krátkodobé závazky = poměr dostupnosti.
Tento poměr naznačuje, že společnost může nebo nemusí mít schopnost čelit krátkodobým dluhům, a to pouze prostřednictvím své dostupné nebo pokladní pokladny.
Technická solventnost nebo „likviditní poměr“.
To je také definováno různými právníky v ekonomii a účetní teorii jako kvocient vyplývající z rozdělení obou veličin:
„Oběžná aktiva“ a „krátkodobá pasiva“.
Oběžná aktiva ÷ krátkodobé závazky = poměr likvidity. Tento poměr představuje kapacitu, kterou má společnost ke splnění plateb odvozených z vymahatelnosti krátkodobých závazků, a to z důvodu inkas, které byly generovány krátkodobými aktivy. Má se za to, že společnost nemá problémy s likviditou, pokud je hodnota ukazatele likvidity přibližně vyšší nebo rovna 1,5 (? Až 1,5) nebo menší nebo rovna 2 (? Až 2).
V případě, že ukazatel likvidity ukazuje, že je nižší než 1,5 (? Až 1,5), má společnost větší pravděpodobnost pozastavení plateb, což naznačuje velmi nízkou likviditu k pokrytí plateb méně než za účetní rok.
Je běžné upadnout do omylu, že se domnívají nebo odhadují, že při likviditním poměru 1 by se krátkodobé dluhy bez problémů zúčastnily a vyplatily, to je však chyba, protože obtížnost prodeje všech krátkodobých zásob kromě kriminality ze strany klientů naznačují, že provozní kapitál se stává kladným a že ze stejného důvodu jsou krátkodobá aktiva vyšší než krátkodobá pasiva, což z konzervativního hlediska může stačit.
Pokud je ukazatel likvidity vyšší než 2, mohlo by to znamenat, že existují „nevyužitá oběžná aktiva“ , která mohou přímo ovlivnit ziskovost a generovat ztráty.
Poměr vlastního kapitálu (Treasury ratio). Odborníci na ekonomii a účetní teorii jej také definují jako součet disponibilních aktiv a realizovatelných aktiv dělený běžnými závazky.
(„Dostupné“ + „realizovatelné“) ÷ (aktuální závazky).
Jedná se o ukazatel schopnosti podnikatelského subjektu čelit krátkodobým dluhům nebo kratšímu než jeden účetní rok. Z tohoto důvodu, počítáno s krátkodobými aktivy, je rovněž třeba vzít v úvahu, že zde nejsou zahrnuty zásoby zásob. Mělo by se vzít v úvahu, že pro zvážení toho, že společnost nemá problémy s likviditou, musí být hodnota ukazatele treasury 1, což je samozřejmě přibližná hodnota, která je optimální pro provoz společnosti.
Pokud je hotovostní poměr nižší než 1 (? 1), společnost nese finanční rizika, jako je pozastavení plateb kvůli nedostatečnému držení likvidních aktiv k uhrazení dluhu a / nebo jeho plateb. Je-li tomu opačně, jako u předchozí, kde je hotovostní poměr vyšší nebo mnohem vyšší než 1, jedná se o ukazatel, že je možné, že existuje přebytek likvidních aktiv, což by způsobilo ztrátu ziskovosti stejná aktiva.
Míra solventnosti a hotovostní poměr
Oba poměry mají za úkol ukázat nám úroveň solventnosti, kterou společnost musí zaplatit, zjednodušeně řečeno; jak snadné je pro společnost zaplatit to, co dluží včas, a tedy negenerovat úroky, to vše v krátkodobém období. Existuje zásadní rozdíl v chápání toho, že oba plní podobnou funkci, ale jiným způsobem. Co se týče významu „treasury ratio“, uvažují se pouze krátkodobé dluhy (méně než jeden rok), srovnávají se to se zdroji, které společnost má, likvidní zdroje, nebo které mohou být dokonce v krátkodobém horizontu. Díky tomu vidíme, že ukazatel treasury je zodpovědný za měření solventnosti, kterou společnost musí splácet své dluhy v bezprostřednějším časovém období.
Zásadní rozdíl mezi nimi je zdůrazněn v míře solventnosti s porovnáním všech aktiv společnosti s pasivy, čímž je prokázán poměr, který zahrnuje veškerá aktiva a práva společnosti, v kontrastu s dluhy a závazky z toho. Míra solventnosti je sama o sobě ukazatelem, který neodkazuje na krátkodobé nebo dlouhodobé rozlišení dluhů, ani nerozlišuje mezi aktivy, která jsou likvidní, a aktivy, která nejsou, jde o obecnější poměr a méně konkrétní než poměr pokladnice, jeho funkce je podobná, ale jeho účinnost je jiná.
Jak správně vypočítat peněžní poměr?
Samozřejmě, k provedení operace, jako je tato, je to prostě otázka aritmetických znalostí, ale nesmíme přestat brát v úvahu znalosti, které máme v ekonomii a teorii účetnictví, k dosažení tohoto jednoduchého je zapotřebí spousty dat úkon.
Vzorec, který bychom použili k výpočtu peněžního poměru, je uveden níže:
Dostupné + Realizovatelné ÷ Krátkodobé závazky = Peněžní poměr.
Nerozumíte těmto pojmům nebo pojmům?
Jak jsme již zmínili dříve, i když jste si byli vědomi ekonomické a účetní teorie, na tyto koncepty se snadno zapomíná, proto vám zde necháme zjednodušený význam každého z konceptů obsažených v rozvaze společnosti:
- Jsou to peníze, to, co známe, a které říkáme společnost „likvidní“.
- Jde o aktiva a práva, která se rychle transformují na peníze. Tím se rozumí, že hovoříme o dlužnících, investicích a klientech, to vše v krátkodobém horizontu.
- Krátkodobé závazky. Jedná se o závazky a dluhy, které mají krátkodobou splatnost.
Jedním z hlavních problémů, které může mít podnikatelský subjekt, je nedostatečná solventnost k pokrytí dluhů, společnost, která není schopna udržovat finanční stabilitu, je stejná jako ta, která dluží a přestane platit, a proto dluží stále více v zájmu společnost se z této situace jen těžko dostane, pokud její finanční a účetní plánování nebylo adekvátní, proto uznáváme důležitost poměrů, jako je hotovostní poměr. Společnost, která řeší, možná ne rychle, ale s neustálou efektivitou a kapacitou, je společnost, která o sobě mluví dobře v účetnictví, stává se společností, která přitahuje partnery a věřitele díky své důvěře a spolehlivosti, zdůrazňuje odhodlání a plánování které v současné době představují velmi silné ekonomické aktivum pro každého investora a / nebo věřitele. Je důležité označit hotovostní poměr jako užitečný nástroj ke zjištění pozice naší společnosti a jaké jsou kroky, které můžeme co nejdříve podniknout.
Má se za to, že poměr treasury označuje společnost v její optimální solventnosti, když je kolem 1. Když k tomu dojde, je společnost v situaci, kdy se vztah mezi likviditou a realizovatelností a splatností krátkodobých dluhů blíží nebo podobá 1 .